家族辦公室最新稅務優惠 (芒果動聽財經台)

傳統上，家族辦公室為富有家族提供財富管理服務，按照家族意願和期望為其資產增值和傳承。近年，超高資產淨值人士大幅增長，推動了私人財富管理，家族辦公室成為亞洲地區財富管理行業一股不容忽視的增長動力

爭取家族辦公室落地香港

鑑於區內市場急速增長，行政長官李家超在其2022年施政報告特意提到家族辦公室是香港資產及財富管理行業的重點增長領域，並承諾會在2022年內提交條例草案，為合資格的家族辦公室提供稅務寬免，目標是在2025年年底前推動不少於200間家族辦公室在港設立或擴展業務。

為提升香港作為資產和財富樞紐的地位，香港政府已於去年12月9日刊憲《2022年稅務(修訂)(家族投資控權工具的稅務寬減)條例草案》，並於去年12月14日提交立法會審議。立法會最近亦就草案邀請各界提交意見書，以助不同人士表達意見。

法案旨在向具資格單一家族辦公室在香港管理家族投資控權工具(家控工具)，以及家族特定目的實體(家族特體)提供利得稅寬減。原則上，家控工具和家族特體從合資格交易和附帶交易所得的利潤不用繳納利得稅。

一般而言，如果單一家族辦公室在香港運作管理家控工具和家族特體，相關合資格資產總值超過2.4億元、聘用至少兩名全職合資格員工，以及相關年營運開支超過200萬元，該家控工具和家族特體從合資格投資，例如證券、期貨等，獲取的利潤將不用繳納利得稅。

如果投資標的是私人公司，比如私人公司股權，該投資必須符合額外測試，包括不動產測試、持有期測試、控制測試和短期資產測試。

除了以上主要條件外，單一家族辦公室亦需要符合其他實際操作上的要求，比如持份者要符合法案規定的家族成員定義，要向稅務局主動申請享受優惠等。這些要求在一般情況下比較容易符合。

條例草案中對合資格交易亦有明確的指引，合資格交易是由證券及期貨條例，或透過證券及期貨條例在香港進行，或由證券及期貨條例在香港安排的特定資產交易。進行合資格交易的附帶交易將受5%的門檻限制，即家控工具附帶交易的交易收入，不得超過合資格交易和附帶交易的總交易收入5%。

利得稅優惠當然受到家族辦公室資產、財富管理行業和利益相關者的歡迎。然而，因考慮到其複雜的反避稅規則，以及尚未解決的領域，比如某些尚未納入範圍的收入，例如債券利息、加密貨幣收入等。因此筆者建議在設立家族辦公室前，應先向稅務專家諮詢並安排稅務，避免將來出現不必要或者不理想的稅務情況。