[簡易理解]如何成功申請香港稅務居民身份證明書

香港稅務居民可以向香港稅務局申請就每份稅收條約每年出具一份稅務居民身分證明書。

什麼是香港稅務居民身份證明書

稅務居民身分證明書是由香港稅務局向香港稅務居民發出的證明檔，以方便該香港稅務居民申請享受稅收條約下的優惠待遇。

如果香港稅務局有理由相信申請人不符合相關稅收條約的條件，稅務局會要求申請人提供進一步資料審閱。稅務局有機會向稅務條約對方國交換申請者資料，讓對方國考慮申請人是否可獲有關優惠待遇。

擁有香港稅務居民身份證明書的好處

稅收條約一般會向非居民提供優惠待遇，比如：

• 香港居民企業在內地的收入，比如特許權使用費、服務費、股息、股權處置收益等，符合條件的，可以享受低企業所得稅稅率甚至免稅
• 香港居民個人在內地的工薪收入，符合條件的可以免內地個人所得稅
• 香港居民個人在香港的董事費收入，符合條件的可以免內地個人所得稅

申請資格

一般而言，以下人士可向香港稅務局申請香港稅務居民身分證明書：

• 通常居住於香港的個人
• 在某課稅年度內在香港逗留超過180 天或在連續兩個課稅年度（其中一個是有關的課稅年度）內在香港逗留超過 300 天的個人
• 在香港成立或組成的公司、合夥、信託、團體
• 在香港以外成立或組成但在香港管理或控制的公司、合夥、信託、團體

相關稅收條約會詳細列出申請者是否就該條約而言屬於香港稅務居民。

申請香港稅務居民身份證明書所需資料

除了申請表內要求的資料外，申請人在遞交申請時須提供以下資料：

– 如申請人為公司：公司註冊證明書副本、更改名稱證明書副本（ 如適用）

– 如申請人為合夥企業（ 有限合夥基金除外）：合夥協議書的核證副本、相關年度內每位合夥人的資料， 包括姓名、香港身份證號碼、商業登記號碼和地址

– 如申請人為有限合夥基金：註冊證明書副本、更改名稱證明書副本（ 如適用）

– 如申請人為信託：信託契據的核證副本

– 如申請人為團體：組成憲章的核證副本

 

申請表必須由以下人士簽署：

– 如申請人為個人：該個人

– 如申請人為公司：公司董事、秘書或經理

– 如申請人為合夥企業（ 有限合夥基金除外）：首合夥人

– 如申請人為有限合夥基金：普通合夥人或獲授權代表簽署

– 如申請人為信託：受託人

– 如申請人為團體：該團體的主要職員簽署

申請香港稅務居民身份證明書的流程及所需時間

申請者可以把填好的紙質申請表格交到香港稅務局的稅收協定組評稅主任(稅收協定)。

 

一般情況下，香港稅務局會於二十一個工作天內處理申請。假如香港稅務局需要進一步資料以核實申請者的香港稅務居民身份，將會個別聯絡申請者並要求其提供相關資料或者檔。

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