開曼島投資基金（CIIF）的6個要點

1. 註冊

基金在啟動前需要在CIMA註冊，並且需要審計師的同意書才能註冊。

2. 首年終結日期

首年結束時間最長可設定為基金開始運作後的 18 個月，後續期間需每年進行審計。

3. 申請延期截止日期

AFS（經審計的財務報表）必須在年終後的 6 個月內提交給 CIMA，經 CIMA 批准後可能會授予延期，延期申請需向 CIMA 支付費用。未能按時提交申請可能會受到 CIMA 的處罰。

4. 公允價值

私募基金通常面臨的挑戰包括潛在投資估值，因為大多數會計準則要求潛在投資以公允價值計量，如果投資未上市，或需要獨立評估師參與估算過程。

5. 會計處理

現有的會計政策可能難以適應一些新投資。

6. 分配機制

若果小型基金的發行文件草擬不完善，可能影響分配機制的清晰度，引致在審計過程中造成困難。