【连城商学院】在职人士填报税表 如何最大化减税

不少纳税人因匆忙填写而错过多项扣除机会，导致多缴税款。若纳税人能在合规前提下全面准确填报，则有机会降低应课税入息。

2025/26课税年度继续提供100%薪俸税及个人入息课税宽减，上限每宗3,000元。基本免税额为13.2万元，已婚人士免税额26.4万元，每名子女免税额13万元；加上出生年度的额外免税额等，均为家庭的重要税务缓冲。

除免税额外，各类扣除项目可直接减低应课税入息。其中，自住业主应留意居所贷款利息扣除。

自住物业可扣居所贷款利息

符合资格者，每年最高可扣除10万元基本限额，由2024/25课税年度起，若符合额外条件更可多扣20,000元，合共达12万元。可扣除年期长达20个课税年度，而且毋须连续，让纳税人可策略性地选择利息支出较高的年份申索，以发挥最大效益。

要成功申索居所贷款利息扣除，必须同时符合多项条件。首先，报税人必须是该住宅的业主（唯一拥有人、联权共有人或分权共有人，以土地注册处纪录为准）；其次，物业必须位于香港境内；第三，物业在课税年度内，须全部或部分用作纳税人本人的居住地方，若只属部分自住，则需按实际自住比例计算扣除额。

此外，贷款须用于购买该住宅，并以该住宅或其他香港财产作为按揭保证，贷款机构亦须为政府、财务机构、持牌放债人、雇主或获税务局认可机构等。购买同一发展项目内的自用车位亦可一并申索，但需与住宅同时申报。

值得注意的是，并非所有业主都能受惠。若物业全部用作出租、用作度假用途，或贷款并非用于购买该住宅，则不符合资格。

而已婚人士可选择分开评税、合并评税或提名配偶申索，灵活转移扣除额以达到最佳节税效果。

在报税表相关部分填写时，建议保留按揭合约、银行利息证明及业权文件至少六年，以备税务局查核。

除居所贷款利息外，还有其他容易遗漏的扣除项目。例如强积金（MPF）强制性供款最高可扣18,000元；自愿医保计划（VHIS）每名受保人最高8,000元；合资格延期年金保单（QDAP）及强积金可扣税自愿性供款（TVC）两者共享上限60,000元，适合有中长期理财规划的人士。

另个人进修开支与工作相关者最高10万元；认可慈善捐款达100元或以上，上限为入息减去可扣除支出及折旧免税额的余数之35%；非业主的租客可申索住宅租金扣除，每年最高10万元。

已婚人士可善用个人入息课税合并申报，灵活分配各项扣除额，以发挥更大作用。供养父母或祖父母的免税额亦需留意相关居住时间及证明要求，避免因文件不足而被拒。

5月报税季是打工仔检视个人财务健康的最佳时机，建议善用税务局的税款计算机模拟不同方案。透过系统性规划，不仅能合法减轻税务负担，更能为家庭长远理财打下稳固基础。

免责声明：本专页刊载的所有投资分析技巧，只可作参考用途。市场瞬息万变，读者在作出投资决定前理应审慎，并主动掌握市场最新状况。若不幸招致任何损失，概与本刊及相关作者无关。

连城集团合伙人冯南山 Paxson

详情请参阅：https://www.edigest.hk/2007826