【创富连城】香港CRS 2.0立法启动 跨境资产透明时代来临

这项被业界称为「CRS 2.0」的修订，核心变化聚焦三大层面。

首先，引入申报财务机构强制登记规定，所有金融机构不论是否须向税务局申报资料，均须经自动交换资料网站完成登记，现有机构须在2027年3月31日或之前完成手续。

其次，优化备存纪录规定，即使机构性质不再是申报财务机构，或者已解散，其董事或负责人仍须确保相关纪录保存6年。

最值得关注的是罚则大幅提高，针对无合理辩解而违反规定的行为，引入按涉及财务账户数目计算罚款的机制，并增设「行政罚则」作为检控以外的惩罚选项。

加密资产纳入监管视野

CRS 2.0的另一项重大突破，是将加密资产正式纳入申报框架。比特币、稳定币、非同质化代币等数字资产被明确界定为金融资产，相关服务商须承担客户尽职审查和资料报送义务。

按照时间表，香港将于2027年启动加密资产交易数据收集，2028年完成首次跨境信息交换。这意味着过去处于灰色地带的数字资产持有者，未来将面临与传统金融资产同等的透明度要求。

离岸架构面临穿透式审查

对于透过英属维尔京群岛、开曼群岛等离岸中心持有资产的企业和个人，CRS 2.0新规加强要求金融机构逐层穿透至最终受益所有人 / 实控人。离岸信托的委托人和受益人信息，同样须以更高标准采集和交换。

面对CRS 2.0的全面实施，被动等待只会累积风险。企业及高净值人士应立即采取以下行动：厘清自身的税务居民身份，确保与申报信息一致；系统梳理境外金融资产和离岸架构，逐一核对过去几年的申报记录，主动补报遗漏信息；重构跨境架构的商业实质，确保每一层实体均具备真实的业务运营和管理，以应对金融机构日益严苛的尽职调查。

CRS 2.0的本质并非制造恐慌，而是推动跨境税务走向更规范、更透明的制度演进。对于持有跨境资产的人士而言，主动合规、完善申报流程，才是守护财富的根本之道。

连城集团合伙人 冯南山 Paxson

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